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初級會計職稱考試:應收賬款日常管理制度

2014-05-21 20:57:47| 來源:宜春中公教育
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初級會計職稱考試:應收賬款日常管理制度

初級會計職稱學員交流群:274455270、263318022;中級職稱學員交流群:235999895;會計從業資格學員交流群257539115、197446838;注冊會計師學員交流群:263318738

    為了進一步規范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系,對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制,特制定本管理規范。

一、建立客戶檔案,進行有效的信用評估和跟蹤記錄:

二、事前控制:(簽約到發貨)

從初識客戶到維護老客戶,業務人以及經辦業務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況,選擇信用良好的客戶進行交易。

對客戶的審查內容(5W):

1、who 人員素質,銷售業績,社會關系

2、where 地理位置,物流配送情況

3、when 從事本行業的時間,何時開始合作,有否合作經歷

4、what 信用檔案,有無不良紀錄

5、why 關鍵點,為什么要合作,合作原因,合作動機,合作前景

對客戶的評定等級

A 類客戶,回款2個月內

B 類客戶,回款5個月內 (預付一部分貨款)

C 類客戶,回款8個月內 (必須預付一部分貨款)

D 類客戶,回款時間相當長,不可靠 (必須貨款兩清)

簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對,合同的每一項內容,都有可能成為日后產生信用問題的憑證。合同是解決應收賬款追收的根本依據。

在銷售合同中應明確的主要內容 :

1、明確交易條件,如:品名、規格、數量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標準等;

2、明確雙方的權利義務和違約責任;

3、確定合同期限;

4、簽訂時間和經辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章(避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章);

5、電話訂貨,有傳真件作為憑證。

合同的簽訂必須經過市場部經理審核確認才可以蓋章。

三、事中控制:(發貨到收款)

1、發貨查詢,貨款跟蹤。每次發貨前客服部必須與銷售合同保持核對;公司在銷售貨物后,就應該啟動監控程序,根據不同的信用等級實施不同的收賬策略,在貨款形成的早期進行適度催收,同時注意維持跟客戶良好的合作關系。(由銷售人員和客服中心進行全程跟蹤)

收賬策略如下:

A 類客戶,按常規合同

B 類客戶,預付一部分貨款

C 類客戶,必須預付一部分貨款

D 類客戶,必須貨款兩清

2、回款記錄,賬齡分析。財務要形成定期的對賬制度,每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目,形成定期的對賬制度,不能使管理脫節,以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清;并且詳細記錄每筆貨款的回收情況,經常進行賬齡分析。

有幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差。

1、產品結構為多品種、多規格;

2、產品的回款期限不同,或同種產品回款期限不同;

3、產品出現平調、退貨、換貨時;

4、客戶不能夠按單對單(銷售單據或發票)回款;

以上情況會給應收賬款的管理帶來困難,定期對賬避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大,而造成呆、死賬現象,同時對賬之后要形成具有法律效應的文書,而不是口頭承諾。



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(責任編輯:myh8378)
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